في إحدى الشركات التجارية الكبرى بالسعودية، اكتشف أحد الموظفين قيام الإدارة بإخفاء جزء من الإيرادات لتقليل الضريبة المستحقة.
هذا الفعل يدخل في نطاق التهرب من الضرائب، ويعد جريمة نظامية يعاقب عليها القانون. لذلك، أتاحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لكل مواطن أو مقيم إمكانية رفع شكوى تهرب ضريبي عبر قنوات رسمية، مع ضمان السرية وحماية المبلِّغ.
إذا كنت تبحث عن خطوات واضحة وإجراءات رسمية، فهذا المقال يقدّم لك دليلًا عمليًا كاملاً مدعومًا بالأنظمة السعودية الحديثة.
للتواصل مع محامي تبوك متخصص في قضايا التهرب الضريبي، اضغط على زر الواتساب أسفل الشاشة.
جدول المحتويات
الإجراءات القانونية لرفع شكوى تهرب ضريبي
يمكن رفع شكوى تهرب ضريبي في السعودية عبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك سواء إلكترونيًا أو هاتفيًا، وذلك من خلال تقديم الأدلة والمستندات المؤيدة للتحقق من المخالفة.
تتم خطوات رفع الشكوى عبر القنوات الرسمية وفق الآتي:
- الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).
- اختيار خدمة الإبلاغ عن التهرب الضريبي من قائمة الخدمات الإلكترونية.
- إدخال بيانات المنشأة أو الشخص المشتبه بارتكابه التهرب.
- رفع المستندات أو الأدلة الداعمة مثل الفواتير، العقود، أو الكشوف المالية.
- استلام رقم متابعة يتيح لك متابعة حالة الشكوى حتى البت فيها.
نصّت المادة (40) من نظام ضريبة القيمة المضافة الصادر بالمرسوم الملكي م/113 لعام 1438هـ (آخر تعديل 2020) على أن كل من يتهرب من أداء الضريبة المستحقة يُعاقب بـ غرامة تصل إلى ثلاثة أمثال الضريبة المستحقة، وبالسجن مدة تصل إلى خمس سنوات.
نموذج شكوى تهرب ضريبي
يمكن إعداد نموذج شكوى تهرب ضريبي بصيغة رسمية موجزة تتضمن بيانات المبلِّغ، بيانات المتهرب، والوقائع المثبتة بالأدلة.
إليك نموذجًا جاهزًا يمكن الاعتماد عليه عند تقديم الشكوى:
سعادة/ هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
الموضوع: شكوى تهرب ضريبي
السلام عليكم ورحمة الله وبركاته،
أتقدم إلى سيادتكم ببلاغ عن واقعة تهرب ضريبي تخص:
– اسم المنشأة/الفرد: (…………)
– رقم السجل التجاري/الهوية: (…………)
– طبيعة المخالفة: (…………)
– الأدلة المتوفرة: (…………)
راجياً منكم اتخاذ الإجراءات النظامية اللازمة حيال هذه المخالفة.
الاسم: (…………)
رقم الهوية: (…………)
وسيلة التواصل: (…………)
التاريخ: (…………)
هذا النموذج مرن، ويمكن تعديله أو إضافة تفاصيل إضافية وفق كل حالة، مع الحرص على إرفاق المستندات أو الصور المؤيدة لوقائع الشكوى.
الفرق بين الشكوى والبلاغ الضريبي
الشكوى الضريبية تُقدَّم من متضرر مباشر من التهرب، بينما البلاغ يمكن أن يقدمه أي شخص يلاحظ المخالفة حتى لو لم يكن متضررًا.
لفهم الإجراءات بشكل أوضح، يجب التمييز بين الشكوى والبلاغ:
- الشكوى: يقدمها شخص لديه مصلحة مباشرة ومتضرر من التهرب الضريبي، مثل شريك تجاري أو منافس تضررت أعماله.
- البلاغ: يمكن أن يقدمه أي فرد، سواء كان مواطنًا أو موظفًا اطّلع على المخالفة، حتى وإن لم يتضرر شخصيًا.
ملاحظة: كلا الإجراءين يُرفعان إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، غير أن الفارق الأساسي يكمن في صفة المبلِّغ ومصلحته من رفع الطلب.
عقوبات التهرب الضريبي في السعودية
العقوبات على التهرب الضريبي في السعودية تشمل غرامة تصل إلى ثلاثة أمثال الضريبة المستحقة، إضافة إلى السجن حتى 5 سنوات.
بحسب المادة (40) من نظام ضريبة القيمة المضافة الصادر بالمرسوم الملكي م/113 لعام 1438هـ (آخر تعديل 2020)، فإن العقوبات النظامية تشمل ما يلي:
- غرامة مالية لا تتجاوز ثلاثة أمثال قيمة الضريبة المستحقة.
- الحبس مدة تصل إلى 5 سنوات.
- نشر الحكم القضائي على نفقة المخالف بعد ثبوت الإدانة.
إحصائية رسمية: أوضحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في تقريرها السنوي لعام 2023 أن قيمة الغرامات المحصلة من مخالفات التهرب الضريبي تجاوزت 2.7 مليار ريال سعودي، وهو ما يعكس جدية الدولة في مكافحة هذه المخالفات.
أهمية استشارة محامي عند رفع شكوى تهرب ضريبي
استشارة محامي ضريبي متخصّص تزيد من قوة الشكوى عبر صياغتها بشكل نظامي صحيح وتقديم الأدلة وفق أحكام الأنظمة السعودية.
اللجوء إلى محامٍ خبير في القضايا الضريبية يعد خطوة أساسية قبل رفع شكوى تهرب ضريبي، لأنه يضمن:
- صياغة نموذج الشكوى بما يتوافق مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، لتفادي رفضها شكليًا.
- جمع الأدلة النظامية وتقديمها بطريقة قانونية لا تعرض المبلِّغ لأي مساءلة.
- تمثيل المبلِّغ أمام لجان الفصل الضريبية ومتابعة الإجراءات حتى صدور القرار النهائي.
- التفاوض على تسويات نظامية إذا كان المبلِّغ طرفًا في المخالفة ويرغب في تصحيح وضعه الضريبي لتجنب العقوبات المشددة.
الأسئلة الشائعة
إن رفع شكوى تهرب ضريبي ليس فقط حقًا مشروعًا، بل واجب وطني لحماية الاقتصاد السعودي من الممارسات غير النظامية. عبر القنوات الرسمية، يضمن المبلِّغ سرية بياناته، وتقوم الهيئة باتخاذ الإجراءات الرادعة بحق المخالفين.
إذا كنت ترغب في دعم قانوني متخصص في القضايا الضريبية، اتصل بنا عبر زر الواتساب أسفل الشاشة.
قد تبحث عن:
- طريقة استرداد ضريبة القيمة المضافة في السعودية: الشروط والخطوات والفئات المؤهلة.
- كيفية الاعتراض على غرامات التهرب من ضريبة القيمة المضافة في السعودية وأهم النصائح.
- كيفية تخفيف عقوبة التهرب الضريبي في السعودية قانونيًا – الحلول والنصائح العملية.
المصادر الرسمية:
- نظام ضريبة القيمة المضافة 1438هـ – هيئة الخبراء بمجلس الوزراء.
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك – الخدمات الإلكترونية.
- تقرير هيئة الزكاة السنوي 2023.
المحامي والمستشار القانوني حسين الدعدي
يحمل شهادة بكالوريوس في الشريعة بدرجة ممتاز من جاعة أم القرى في مكة, المملكة العربية السعودية.
له مقالات قانونية تنشر باستمرار في الموقع الرسمي للمكتب وفي بعض المواقع القانونية الأخرى.
يتميز المحامي والمستشار القانوني حسين الدعدي بتخصصات مختلفة من القانون السعودي: كنظام الاجراءات الجزائية ونظام المرافعات الشرعية ونظام الأحوال الشخصية ونظام الأوراق التجارية وغير ذلك.
كما لديه سنوات عديدة من الخبرة وباع طويل في كتابة اللوائح والاعتراضات والمذكرات القانونية لمختلف المحاكم السعودية.
