في عالم الأعمال والمالية داخل المملكة العربية السعودية، تمثل الضرائب في السعودية رابطًا حيويًا بين الأفراد والمجتمع وكل من القطاعين الخاص والعام.
تقدم هذه المقالة شرحًا بسيطًا وموثوقًا لأهم أنواع الضرائب، نسبها، وكيف تلتزم بها قانونيًا، مدعومًا بأمثلة حقيقية.
للاستفسار أو الدعم القانوني، تواصل مع محامي تبوك عبر زر الواتساب أسفل الشاشة.
جدول المحتويات
ما هي الضرائب في السعودية؟
الضرائب في السعودية هي مبالغ مالية تفرضها الدولة على الأفراد والمنشآت وفق أنظمة ولوائح رسمية، وتشرف على تحصيلها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. تهدف هذه الضرائب إلى تمويل المشاريع والخدمات العامة، وتعزيز الاستقرار والنمو الاقتصادي.
ما هي أنواع الضرائب المطبقة في السعودية؟
تنقسم الضرائب في السعودية إلى ضرائب مباشرة، مثل ضريبة دخل الشركات والدخل على غير المقيمين، وضرائب غير مباشرة، مثل ضريبة القيمة المضافة والانتقائية.
ومن أبرز الأنواع الضرائب في السعودية نذكر ما يلي:
1. ضريبة القيمة المضافة (VAT):
- ضريبة غير مباشرة على السلع والخدمات في جميع مراحل الإنتاج والتوزيع.
- يتحملها المستهلك النهائي.
- النسبة الحالية: 15 % منذ مايو 2020.
2. ضريبة دخل المنشآت (شركة أجنبية):
- تُفرض على صافي أرباح الشركات بنسبة 20 %.
- ترتفع إلى 50–85 % للأنشطة النفطية أو الهيدروكربونية.
3. الضريبة الانتقائية:
- تستهدف السلع الضارة بالصحة أو البيئة مثل التبغ، المشروبات الغازية، ومشروبات الطاقة.
- النسبة تختلف حسب نوع السلعة.
4. ضريبة الاستقطاع (Withholding Tax):
- تخصم من المدفوعات لغير المقيمين مقابل خدمات أو أنشطة داخل المملكة.
- النسبة: 5–20 % حسب نوع المعاملة.
5. ضريبة التصرفات العقارية:
- بنسبة 5 % على قيمة بيع أو نقل ملكية العقار.
6. ضرائب ورسوم أخرى على الممتلكات:
- تشمل غرامات أو ضرائب إضافية على بعض الممتلكات الثابتة أو المنقولة وفق الأنظمة الخاصة.
الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة
ضريبة الدخل تُفرض على أرباح الشركات ودخل غير المقيمين، بينما ضريبة القيمة المضافة تُفرض على استهلاك السلع والخدمات، وتُحصَّل من المستهلك النهائي عبر المنشآت.
فيما يلي الفروق التفصيلية بين النوعين:
| ضريبة الدخل | ضريبة القيمة المضافة (VAT) |
| تستهدف صافي الأرباح الناتجة عن الأنشطة التجارية أو الصناعية. | ضريبة غير مباشرة على عمليات البيع والشراء للسلع والخدمات. |
| تُطبَّق على الشركات، وفروع الشركات الأجنبية، والأفراد غير المقيمين الذين يحققون دخلاً من المملكة. | تُجمع من المستهلك النهائي وتُسدد لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. |
| النسبة العامة: 20 % (تختلف للأنشطة النفطية). | النسبة الحالية: 15 %. |
التزامات الأفراد والشركات تجاه الضرائب
على جميع المكلفين التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتقديم الإقرارات الضريبية، وحفظ السجلات، وسداد المستحقات في الوقت المحدد لتجنب العقوبات.
أبرز التزامات الأفراد والشركات تجاه الضرائب:
- التسجيل الإلكتروني لدى الهيئة بمجرد بلوغ النشاط الحد النظامي للضريبة.
- إصدار فواتير ضريبية إلكترونية تحتوي على جميع البيانات المطلوبة.
- الاحتفاظ بالسجلات والمستندات المحاسبية للفترة النظامية المحددة (عادة 6 سنوات).
- تقديم الإقرارات الضريبية في المواعيد المقررة وسداد الضريبة كاملة.
- الامتثال لأنظمة الفوترة الإلكترونية (Fatoora) في جميع التعاملات.
ينصح بطلب المساعدة من محامي شركات مختص في الأمور الضريبية لتفادي الوقوع في قضايا تجارية.
طريقة حساب ضريبة دخل الشركات السعودية
لحساب ضريبة دخل الشركات في السعودية، يُطرح صافي الأرباح المعدلة، وتُطبَّق نسبة 20 % (أو النسب الخاصة للأنشطة النفطية)، وتُضاف الزكاة بنسبة 2.5 % إذا كان النشاط مشمولًا بها.
خطوات عملية لحساب الضريبة:
- تحديد صافي الأرباح المعدلة بعد استبعاد المصاريف غير القابلة للخصم وإضافة الإيرادات الخاضعة.
- تطبيق النسبة العامة 20 % على صافي الأرباح — وقد تصل إلى 50–85 % في حالة الأنشطة النفطية أو الغازية.
- إضافة نسبة الزكاة 2.5 % إذا كان النشاط سعوديًا أو مشمولًا بأحكام الزكاة.
- حساب الإجمالي المستحق (ضريبة + زكاة) وسداده خلال المهلة المحددة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
ضريبة الدخل على المقيمين في السعودية
لا تفرض السعودية ضريبة دخل على الأفراد السعوديين أو المقيمين على رواتبهم، باستثناء الأرباح الناتجة عن أنشطة تجارية داخل المملكة. أما غير المقيمين والمستثمرون من خارج دول الخليج، فيخضعون لضريبة دخل بنسبة 20 % على الدخل المحقق محليًا.
الضرائب التي يتم فرضها هي:
- المواطنون والمقيمون من دول مجلس التعاون الخليجي: لا تُفرض ضريبة على الرواتب أو الأجور.
- الأرباح التجارية: إذا كان المقيم السعودي أو الخليجي يملك نشاطًا تجاريًا، فقد يخضع جزء من أرباحه للزكاة أو الضريبة حسب نوع النشاط.
- غير المقيمين من خارج الخليج: يخضعون لضريبة دخل بنسبة 20 % على الدخل المتحقق من أنشطة أو استثمارات داخل السعودية.
كيف يساعدك المحامي في تنظيم التزاماتك الضريبية في السعودية؟
المحامي المتخصص في القوانين الضريبية يساعدك على التسجيل الضريبي، إعداد الإقرارات بدقة، تسوية النزاعات، ومعالجة حالات التهرب الضريبي، مع العمل على تقليل الغرامات ضمن الأطر القانونية.
ما يقوم به محامي ضريبي:
- إعداد ومراجعة الإقرارات الضريبية والتأكد من توافقها مع اللوائح المعمول بها.
- تمثيلك أمام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في حالات النزاع أو الاعتراضات على التقديرات الضريبية.
- التعامل مع قضايا التهرب الضريبي عبر التفاوض على تسويات أو تقديم طلبات تصالح وتقسيط المبالغ المستحقة.
- تقديم استشارات وقائية تساعد على الامتثال الكامل وتجنب العقوبات المالية أو الجزائية.
- متابعة التحديثات النظامية لضمان توافق أعمالك مع آخر التعديلات في الأنظمة الضريبية.
الأسئلة الشائعة
يعد الالتزام بـ الضرائب في السعودية أحد أركان العمل القانوني والمالي السليم، ويُسهم في بناء اقتصاد قوي ومستدام. من خلال فهم الأنواع، نسبها، والالتزامات القانونية، يمكنك تفادي العقوبات وضمان سير أعمالك بسلاسة.
اتصل بنا الآن للجصول على المساعدة من أفضل المحامين عبر زر الواتساب أسفل الشاشة لضمان التوافق الضريبي الكامل.
تعرف أيضًا:
- عقوبة التستر التجاري في السعودية.
- كيفية تخفيف عقوبة التهرب الضريبي في السعودية قانونيًا – الحلول والنصائح العملية.
- دليلك القانوني لخطوات تسجيل العلامة التجارية في السعودية باحتراف 2025.
- دليلك إلى طريقة حماية العلامات التجارية والملكية الفكرية في السعودية.
- طريقة رفع شكوى تهرب ضريبي في السعودية – الإجراءات الرسمية (دليل عام 2025).
- طريقة استرداد ضريبة القيمة المضافة في السعودية: الشروط والخطوات والفئات المؤهلة.
المصادر:
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) – اللوائح والأنظمة الضريبية.
- بوابة هيئة الخبراء – الأنظمة السعودية.
المحامي والمستشار القانوني حسين الدعدي
يحمل شهادة بكالوريوس في الشريعة بدرجة ممتاز من جاعة أم القرى في مكة, المملكة العربية السعودية.
له مقالات قانونية تنشر باستمرار في الموقع الرسمي للمكتب وفي بعض المواقع القانونية الأخرى.
يتميز المحامي والمستشار القانوني حسين الدعدي بتخصصات مختلفة من القانون السعودي: كنظام الاجراءات الجزائية ونظام المرافعات الشرعية ونظام الأحوال الشخصية ونظام الأوراق التجارية وغير ذلك.
كما لديه سنوات عديدة من الخبرة وباع طويل في كتابة اللوائح والاعتراضات والمذكرات القانونية لمختلف المحاكم السعودية.
