في عام 2025 تلقى أحد التجار إشعارًا من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك يفيد بفرض غرامة مالية كبيرة عليه بسبب عدم تقديم الإقرار الضريبي الإلكتروني في موعده.
ارتبك التاجر، لكنه اكتشف أن النظام السعودي يتيح له الحق في الاعتراض على غرامات التهرب من ضريبة القيمة المضافة ضمن مدد وإجراءات محددة.
هذه الحالات تتكرر كثيرًا بين الأفراد والشركات، وهنا نوضح بالتفصيل كيفية الاعتراض على الغرامات، أنواع العقوبات، وطرق تجنبها مع الإشارة إلى النصوص النظامية الحديثة.
للاستشارة النظامية المتخصصة من محامي تبوك، تواصل مع مكتبنا عبر زر الواتساب أسفل الشاشة.
جدول المحتويات
خطوات تقديم الاعتراض على غرامات التهرب من ضريبة القيمة المضافة
يحق للمكلَّف الاعتراض على الغرامة الضريبية خلال 30 يومًا من تاريخ التبليغ الرسمي، وذلك عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
آلية الاعتراض
لتقديم الاعتراض على غرامات التهرب من ضريبة القيمة المضافة، يجب اتباع الخطوات التالية:
- الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- اختيار خدمة “الاعتراضات” من القائمة الرئيسية.
- تعبئة نموذج الاعتراض وتحديد نوع الغرامة محل النزاع (مثل غرامة التأخير أو عدم التسجيل أو غرامة التهرب).
- إرفاق المستندات المؤيدة مثل:
- نسخة من الإقرارات الضريبية المقدمة سابقًا.
- إيصالات السداد إن وُجدت.
- المراسلات الرسمية مع الهيئة.
- إرسال الطلب إلكترونيًا ومتابعة حالته عبر المنصة حتى صدور القرار النهائي من لجنة الاعتراضات الضريبية.
ملاحظة هامة: الاعتراض لا يوقف تنفيذ الغرامة بشكل تلقائي، وإنما يتطلب قرارًا خاصًا من الجهة المختصة وفقًا لـ (المادة 66 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة – هيئة الزكاة والضريبة والجمارك).
أنواع الغرامات المرتبطة بضريبة القيمة المضافة
تشمل الغرامات المرتبطة بضريبة القيمة المضافة في السعودية حالات عدم التسجيل، عدم تقديم الإقرار، التهرب الضريبي، وإدخال أو إخراج السلع دون سداد الضريبة، وتختلف العقوبات بحسب نوع المخالفة، نذكر منها ما يلي:
- غرامة عدم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة
- يُفرض على المكلف غرامة بنسبة 5% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر تأخير.
- يتم احتساب الغرامة بشكل تراكمي حتى يتم تقديم الإقرار أو سداد المستحقات.
- ورد النص على هذه العقوبة في (المادة 40 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة – هيئة الزكاة والضريبة والجمارك).
- عقوبة التهرب من ضريبة القيمة المضافة
- غرامة مالية كبيرة قد تصل إلى ثلاثة أمثال قيمة السلع أو الخدمات محل التهرب.
- في بعض الحالات الجسيمة، قد يُعاقب المكلف بـ السجن بقرار قضائي، خصوصًا عند تكرار المخالفة أو استخدام وسائل احتيالية لإخفاء المعاملات.
- تهدف هذه العقوبة إلى حماية الاقتصاد الوطني وضمان العدالة الضريبية.
- عقوبة إدخال أو إخراج سلع وخدمات دون سداد الضريبة
- فرض غرامة مالية على المكلف.
- مصادرة السلع محل التهرب بشكل كامل.
- منع المستورد من مزاولة النشاط التجاري بشكل مؤقت أو دائم، بحسب جسامة المخالفة.
هذه العقوبات معمول بها لضمان التزام جميع المكلفين بالأنظمة الجمركية والضريبية.
كيفية الإبلاغ عن مخالفة ضريبة القيمة المضافة
يمكن لأي فرد تقديم بلاغات عن حالات التهرب الضريبي عبر تطبيق “زاتكا” أو من خلال الرقم الموحد 19993 التابع لـ هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
خطوات تقديم البلاغ
للتبليغ عن مخالفات ضريبة القيمة المضافة، يمكن اتباع الخطوات التالية:
- الدخول على التطبيق الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) والمتوفر على متاجر الهواتف الذكية.
- اختيار خدمة “الإبلاغ عن مخالفة”.
- رفع البلاغ وإرفاق الأدلة مثل:
- فاتورة صادرة من منشأة غير مسجلة في الضريبة.
- عملية بيع لم يُحتسب عليها ضريبة القيمة المضافة.
- أي مستند يثبت التهرب أو التلاعب بالفواتير.
- متابعة حالة البلاغ إلكترونيًا حتى يتم اتخاذ الإجراء المناسب.
الحوافز المالية للمبلّغين
- يحصل المبلّغ على مكافأة مالية تصل إلى 2.5% من قيمة الغرامة المحصلة.
- الحد الأقصى للمكافأة يبلغ مليون ريال سعودي.
- تُصرف المكافأة بعد ثبوت المخالفة وتحصيل المبالغ من المخالف.
هذه الخدمة تأتي ضمن جهود المملكة لتعزيز الشفافية والعدالة في الضرائب في السعودية وضمان التزام جميع المكلفين بالأنظمة.
كيفية تجنب غرامات التهرب من ضريبة القيمة المضافة
أفضل طريقة لتجنب الغرامات الضريبية هي الالتزام بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، تقديم الإقرارات في وقتها، وحفظ السجلات المالية بشكل منتظم.
أهم الإجراءات الوقائية:
- التسجيل في ضريبة القيمة المضافة فور بلوغ حد الإيرادات الخاضعة البالغ 375,000 ريال سنويًا، وهو الحد النظامي المنصوص عليه في (المادة 50 من اللائحة التنفيذية).
- تقديم الإقرار الضريبي الإلكتروني بانتظام عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
وفق الفترات المحددة (شهرية أو ربع سنوية). - الاحتفاظ بالفواتير والسجلات المحاسبية لمدة لا تقل عن 6 سنوات، لضمان إثبات المعاملات التجارية عند الطلب.
- الاستعانة بمستشار ضريبي أو محامٍ متخصص للتأكد من صحة الإجراءات، خاصة في حال وجود عمليات معقدة أو تعاملات دولية.
الالتزام بهذه الخطوات لا يحميك فقط من الغرامات، بل يعزز مصداقية منشأتك أمام الجهات الرقابية والعملاء.
دور المحامي في قضايا الاعتراض على غرامات التهرب من ضريبة القيمة المضافة
المحامي الضريبي يضمن صياغة الاعتراض وفق النظام، تقديم الدفوع القانونية باحترافية، وتمثيل المكلف أمام الجهات المختصة لزيادة فرص قبول الاعتراض أو تخفيض الغرامة.
الاعتراض على غرامات التهرب من ضريبة القيمة المضافة ليس إجراءً إداريًا بسيطًا، بل يحتاج إلى خبرة قانونية ومعرفة تفصيلية بالأنظمة واللوائح الضريبية. ومن أبرز ما يقدمه محامي ضريبي:
- صياغة لوائح الاعتراض والدفوع النظامية وفق متطلبات اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة.
- تمثيل المكلف أمام لجان الفصل في المخالفات الضريبية، وتقديم المرافعات المدعومة بالأدلة والمستندات الرسمية.
- التفاوض مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بهدف التوصل إلى تسوية، أو تقليص الغرامات، أو الاستفادة من مبادرات الإعفاء.
- الاستناد إلى السوابق القضائية المنشورة في منصة “نشر الأحكام” لإبراز المواقف المشابهة التي دعمت المكلفين سابقًا.
الأسئلة الشائعة
إن الاعتراض على غرامات التهرب من ضريبة القيمة المضافة يتطلب فهمًا دقيقًا للأنظمة واللوائح، والالتزام بالمواعيد النظامية. الاستعانة بمحامٍ مختص توفر لك الحماية القانونية وتزيد من فرص قبول الاعتراض أو تخفيض الغرامة.
للحصول على استشارة متخصصة في قضايا الضرائب والغرامات، اتصل بنا الآن عبر زر الواتساب أسفل الشاشة.
تنويه قانوني
المعلومات الواردة في هذا المقال لأغراض تثقيفية ولا تشكّل مشورة قانونية. للحصول على استشارة مخصّصة يُرجى التواصل مع محامٍ مختص.
قد يهمك أيضًا:
- عقوبة التستر التجاري في السعودية.
- كيفية تخفيف عقوبة التهرب الضريبي في السعودية قانونيًا – الحلول والنصائح العملية.
- دليلك القانوني لخطوات تسجيل العلامة التجارية في السعودية باحتراف 2025.
- دليلك إلى طريقة حماية العلامات التجارية والملكية الفكرية في السعودية.
- طريقة رفع شكوى تهرب ضريبي في السعودية – الإجراءات الرسمية (دليل عام 2025).
- طريقة استرداد ضريبة القيمة المضافة في السعودية: الشروط والخطوات والفئات المؤهلة.
المراجع الرسمية:
- اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة – هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- إعلانات الهيئة حول الإعفاء من الغرامات.
- منصة “نشر الأحكام” القضائية.
المحامي والمستشار القانوني حسين الدعدي
يحمل شهادة بكالوريوس في الشريعة بدرجة ممتاز من جاعة أم القرى في مكة, المملكة العربية السعودية.
له مقالات قانونية تنشر باستمرار في الموقع الرسمي للمكتب وفي بعض المواقع القانونية الأخرى.
يتميز المحامي والمستشار القانوني حسين الدعدي بتخصصات مختلفة من القانون السعودي: كنظام الاجراءات الجزائية ونظام المرافعات الشرعية ونظام الأحوال الشخصية ونظام الأوراق التجارية وغير ذلك.
كما لديه سنوات عديدة من الخبرة وباع طويل في كتابة اللوائح والاعتراضات والمذكرات القانونية لمختلف المحاكم السعودية.
