في إحدى القضايا التي نُظرت أمام لجان الفصل في المخالفات الضريبية، واجه صاحب منشأة غرامة باهظة نتيجة التهرب الضريبي لعدم تقديم الإقرارات في مواعيدها.
لكن بعد تقديم طلب نظامي مدعوم بالأسباب المخففة، تم تخفيض العقوبة بشكل ملحوظ. هذه القصة تلخص واقعًا قد يواجهه كثير من المكلفين في السعودية، حيث إن تخفيف عقوبة التهرب الضريبي أمر ممكن قانونيًا إذا اتُبعت الإجراءات الصحيحة.
إذا كنت تواجه غرامة ضريبية أو تحتاج استشارة من محامي تبوك، اضغط على زر الواتساب أسفل الشاشة للتواصل مع مكتبنا.
جدول المحتويات
ما هو التهرب الضريبي؟
التهرب الضريبي هو امتناع متعمد عن سداد الضريبة المستحقة أو تقديم بيانات غير صحيحة، بهدف تقليل الالتزامات الضريبية أو الحصول على ميزة غير مشروعة.
في السعودية، عرّفت الأنظمة الضريبية التهرب بأنه من المخالفات الجسيمة التي تمس نزاهة النظام المالي. ووفقًا لـ نظام ضريبة القيمة المضافة الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/113) بتاريخ 2/11/1438هـ والمعمول به ابتداءً من 1/1/2018م، فإن أي محاولة لإخفاء الدخل، أو التلاعب بالفواتير، أو عدم التسجيل في النظام الضريبي عند بلوغ حد التسجيل، تُعد من صور التهرب الضريبي التي تستوجب العقوبات النظامية.
أنواع التهرب الضريبي
ينقسم التهرب الضريبي في السعودية إلى نوعين رئيسيين: مباشر وغير مباشر، ويشمل سلوكيات متعددة مثل إخفاء الدخل أو تضخيم المصروفات.
- التهرب الضريبي المباشر
هو الامتناع الصريح والواضح عن سداد الضريبة أو الإقرار بها، ومن أبرز صوره:
- إخفاء جزء من الدخل أو المبيعات.
- عدم إصدار الفواتير الضريبية للمستهلكين.
- الامتناع عن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة رغم بلوغ حد التسجيل الإلزامي (375,000 ريال سنويًا).
- التهرب الضريبي غير المباشر
يتمثل في التلاعب بالبيانات المالية لتقليل قيمة الضريبة المستحقة دون امتناع كامل عن السداد، ومن أبرز أمثلته:
- تضخيم المصروفات بشكل وهمي.
- تقديم مستندات أو فواتير غير صحيحة.
- استغلال ثغرات محاسبية أو أخطاء تقنية في النظام الضريبي.
ووفقًا للائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، تُعتبر هذه الممارسات من المخالفات الموجبة للغرامات والعقوبات التي قد تصل إلى ثلاثة أمثال قيمة الضريبة غير المسددة.
أشكال التهرب الضريبي في السعودية
أبرز أشكال التهرب الضريبي في السعودية تتمثل في عدم التسجيل في الضريبة رغم بلوغ الحد النظامي، التلاعب بالفواتير، أو تقديم بيانات غير صحيحة في الإقرارات.
أمثلة شائعة للتهرب الضريبي:
- عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة رغم تجاوز حد التسجيل الإلزامي (375,000 ريال سنويًا).
- إصدار فواتير وهمية أو غير مطابقة للمعايير الإلكترونية المعتمدة.
- إخفاء بعض المعاملات التجارية أو المبيعات النقدية لتقليل قيمة الضريبة المستحقة.
- التلاعب بالمصروفات أو تضخيمها عبر مستندات غير صحيحة أو غير نظامية.
- تأخير متعمد في تقديم الإقرارات الضريبية بهدف كسب وقت إضافي أو التهرب من السداد.
وفقًا للمادة (40) من نظام ضريبة القيمة المضافة، تُعتبر هذه الممارسات من صور التهرب الضريبي الموجبة للغرامات التي قد تصل إلى ثلاثة أمثال قيمة الضريبة، إضافة إلى العقوبات الجنائية في بعض الحالات.
حالات تخفيف عقوبة التهرب الضريبي
يمكن تخفيف عقوبة التهرب الضريبي في السعودية إذا وُجدت ظروف مخففة أو تم تقديم طلب تسوية ودية مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
أبرز الحالات التي يُمكن أن تؤدي إلى تخفيف العقوبة:
- المبادرة بتصحيح الوضع قبل اكتشاف المخالفة: إذا بادر المكلف بتقديم إقرارات تصحيحية ودفع الضريبة المستحقة قبل بدء التحقيق الرسمي.
- إثبات أن الخطأ غير متعمد: مثل الأخطاء الناتجة عن اجتهاد محاسبي أو خلل في النظام الإلكتروني.
- التعاون مع الهيئة: تقديم المستندات المطلوبة بسرعة ودون مماطلة يساهم في النظر بعين التخفيف.
- الاستفادة من المبادرات الرسمية: تعلن الهيئة بشكل دوري عن مبادرات إعفاء أو تخفيف غرامات التهرب، مثل مبادرة الإعفاء من الغرامات 2022 التي شملت غرامات التأخير والتهرب.
تجدر الإشارة إلى أن قرارات تخفيف عقوبة التهرب الضريبي تصدر وفق تقدير الهيئة ولجان الفصل الضريبية، استنادًا إلى المادة (49) من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، التي تمنح الهيئة سلطة تقدير العقوبة أو التوصية بتخفيفها في حال وجود مبررات.
العقوبات المفروضة على التهرب الضريبي
تصل عقوبة التهرب الضريبي في السعودية إلى غرامة تعادل ثلاثة أمثال قيمة الضريبة المستحقة، وقد تصل إلى السجن في حال ثبوت القصد الجنائي.
وفقًا للمادة (40) من نظام ضريبة القيمة المضافة الصادر بالمرسوم الملكي رقم (م/113) بتاريخ 2/11/1438هـ:
- غرامة مالية تصل إلى 3 أضعاف قيمة الضريبة غير المسددة.
- السجن مدة تصل إلى 5 سنوات في حال ثبوت نية التهرب الجنائي.
- الحرمان من التعاملات الحكومية مثل المشاركة في المناقصات أو الحصول على عقود حكومية.
- تشويه السمعة التجارية من خلال نشر الحكم في الصحف المحلية.
ووفقًا للائحة التنفيذية للنظام، تُطبق هذه العقوبات بحسب جسامة المخالفة، مع مراعاة الظروف المخففة إذا وُجدت.
خطوات طلب تخفيف العقوبة من هيئة الزكاة والضريبة
يبدأ طلب تخفيف عقوبة التهرب الضريبي في السعودية بتقديم تظلم رسمي عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
الخطوات النظامية لتقديم الطلب:
- الدخول إلى منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عبر البوابة الإلكترونية.
- تقديم طلب تظلم أو التماس تخفيف العقوبة، اختيار خدمة التظلمات، ثم تعبئة النموذج الإلكتروني المتعلق بالغرامة أو العقوبة.
- إرفاق المستندات المؤيدة
مثل:- الإقرارات الضريبية المصححة.
- المراسلات الرسمية مع الهيئة.
- تقرير محاسب قانوني معتمد يوضح سبب المخالفة.
- متابعة الطلب أمام لجان الفصل الضريبية: حيث تقوم اللجان بدراسة الطلب وفقًا للمادة (49) من اللائحة التنفيذية للنظام، وقد تقرر تخفيف العقوبة إذا وُجدت أسباب وجيهة.
ينصح بتوكيل محامٍ متخصص لمتابعة هذه الإجراءات وصياغة التظلم القانوني بطريقة ترفع احتمالية قبول طلب التخفيف.
كيف تحمي نفسك من التهرب الضريبي؟
الالتزام بالأنظمة وتقديم الإقرارات في وقتها أهم وسيلة لحماية نفسك من التهرب الضريبي في السعودية.
إرشادات عملية لتفادي التهرب الضريبي:
- توثيق جميع المعاملات التجارية: احتفظ بالسجلات والفواتير بشكل منتظم لضمان الشفافية أمام الجهات المختصة.
- الاستعانة بمحاسب قانوني معتمد: يساعدك في إعداد الإقرارات بدقة ويجنبك الأخطاء المحاسبية التي قد تُعتبر تهربًا ضريبيًا.
- استخدام الفواتير الإلكترونية: وهي إلزامية في السعودية منذ ديسمبر 2021، وتعد من أهم أدوات الهيئة لمكافحة التهرب.
- مراجعة دورية للالتزامات عبر منصة زاتكا: تحقق باستمرار من حالة إقراراتك ومستحقاتك عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة.
- التقيد بمهل السداد: أي تأخير متعمد قد يفسر كتهرب ضريبي ويؤدي إلى فرض غرامات إضافية.
تنص لائحة الفوترة الإلكترونية على إلزام جميع المكلفين بالالتزام بإصدار وحفظ الفواتير إلكترونيًا، وعدم الالتزام بذلك يُعد مخالفة قد تُصنّف ضمن صور التهرب الضريبي.
أهمية توكيل محامي لتخفيف عقوبة التهرب الضريبي
المحامي المختص بالضرائب يملك الخبرة في صياغة طلبات التخفيف وتقديم الدفوع النظامية أمام هيئة الزكاة واللجان القضائية.
كيف يساعدك محامي ضريبي في قضايا التهرب الضريبي؟
- صياغة تظلم قانوني متكامل مدعوم بالأنظمة واللوائح الرسمية.
- تمثيلك أمام لجان الفصل الضريبية ومتابعة جلسات النظر والدفوع.
- التفاوض مع الهيئة على التسوية لتقليل حجم العقوبة المالية.
- تقليل الأضرار المالية والقانونية عبر استخدام السوابق القضائية والحالات المشابهة.
- تقديم استشارات استباقية لتفادي وقوع مخالفات مستقبلية وضمان الالتزام التام بالأنظمة.
وجود محامٍ مختص يرفع من احتمالية قبول طلب تخفيف العقوبة، ويمنحك أمانًا قانونيًا أكبر في التعامل مع الإجراءات الرسمية.
الأسئلة الشائعة
يُظهر الواقع العملي أن تخفيف عقوبة التهرب الضريبي في السعودية ليس أمرًا مستحيلًا، بل يعتمد على المبادرة بتصحيح الأخطاء، تقديم طلبات نظامية، والاستعانة بمحامٍ متخصص. الالتزام المبكر يجنّبك العقوبات، أما في حال وقوعها، فإن اتباع الإجراءات الصحيحة قد يقلل منها بشكل ملموس.
للحصول على استشارة متخصصة في قضايا الضرائب، اتصل بنا مباشرة عبر زر الواتساب أسفل الشاشة.
تنويه قانوني
المعلومات الواردة لأغراض تثقيفية ولا تشكّل مشورة قانونية. للحصول على استشارة مخصّصة يُرجى التواصل مع محامٍ مختص.
اقرأ أيضًا عن:
- عقوبة التستر التجاري في السعودية.
- دليلك القانوني لخطوات تسجيل العلامة التجارية في السعودية باحتراف 2025.
- دليلك إلى طريقة حماية العلامات التجارية والملكية الفكرية في السعودية.
- طريقة رفع شكوى تهرب ضريبي في السعودية – الإجراءات الرسمية (دليل عام 2025).
- طريقة استرداد ضريبة القيمة المضافة في السعودية: الشروط والخطوات والفئات المؤهلة.
روابط خارجية رسمية:
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- نظام ضريبة القيمة المضافة عبر أم القرى.
المحامي والمستشار القانوني حسين الدعدي
يحمل شهادة بكالوريوس في الشريعة بدرجة ممتاز من جاعة أم القرى في مكة, المملكة العربية السعودية.
له مقالات قانونية تنشر باستمرار في الموقع الرسمي للمكتب وفي بعض المواقع القانونية الأخرى.
يتميز المحامي والمستشار القانوني حسين الدعدي بتخصصات مختلفة من القانون السعودي: كنظام الاجراءات الجزائية ونظام المرافعات الشرعية ونظام الأحوال الشخصية ونظام الأوراق التجارية وغير ذلك.
كما لديه سنوات عديدة من الخبرة وباع طويل في كتابة اللوائح والاعتراضات والمذكرات القانونية لمختلف المحاكم السعودية.
